Як паменшыць падатак на прыбытак: разбор законных метадаў

1. Падатак на прыбытак: агульная характарыстыка
2. Памяншэнне падатку на прыбытак: у чым мэта і якія вынікі прыносіць?
3. Выбіраем правільны падатковы рэжым для зніжэння падатковай нагрузкі
4. Спрошчаная сістэма падаткаабкладання: як паменшыць падатак на прыбытак?
5. 1) Як паменшыць адзіны падатак для тых, хто абраў н / а па схеме «Даходы»?
6. 2) Як паменшыць адзіны падатак для тых, хто абраў н / а па схеме «Даходы мінус выдаткі»?
7. Як знізіць падатак на прыбытак пры агульнай сістэме падаткаабкладання?
8. Незаконныя спосабы памяншэнне падатку на прыбытак

Як паменшыць падатак на прыбытак: выбіраем правільны рэжым падаткаабкладання + разбіраем метады зніжэння падатковай нагрузкі для упрощенцев і тых, хто абраў асновы бела + рэкамендацыі, як рабіць НЕ трэба.

Як паменшыць падатак на прыбытак? Гэтым пытаннем збянтэжаныя ўсе ўладальнікі бізнесу. Дзяліцца заробленымі грашыма не хочацца нікому, хай і на карысць дзяржавы.

Распрацоўка алгарытму аптымізацыі прыбытку - гэта адзін з кірункаў падатковай палітыкі, да якога звяртаюцца кампаніі. Што гэта і як яго рэалізаваць на практыцы ў сваёй справе? Разгледзім у нашай артыкуле.

Падатак на прыбытак: агульная характарыстыка

Для пачатку давайце высветлім, што такое падатак на прыбытак . Ён адносіцца да прамых і адпраўляецца ў рэгіянальны і федэральны бюджэты РФ.

У Падатковым кодэксе РФ яму выдзелена кіраўнік 25. Спасылка на поўнае ўтрыманне нарматыўна-прававога акта: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9 /

Усё, што трэба ведаць аб падатку на прыбытак, зведзена ў табліцу:

Падаткаплацельшчыкі (арт. 246) Юрыдычныя асобы, якія НЕ выбралі спрошчаны рэжым падаткаабкладання. Для вусна - адзіны падатак, які замяняе падатак на прыбытак. Падатковая база (ст.274) Прыбытак, выяўленая ў грашовым эквіваленце. Стаўкі падаткаабкладання (ст.284) 20%:
• 17% у рэгіянальны бюджэт (у перыяд 2017-2020 г.г);
• 3% у федэральны бюджэт (у перыяд 2017-2020 г.г). Падатковы перыяд (арт. 285) Каляндарны год - з 1 студзеня па 31 снежня.
Заўвага: для кампаній адкрытых у сярэдзіне года пачатак адліку - дата ўнясення бізнесу ў ЕГРЮЛ. Справаздачны перыяд (арт. 285-286) Перыяд, які вызначае прамежкавыя вынікі працы:
• штомесячныя справаздачы і ўнясенне авансавых плацяжоў;
• штоквартальныя справаздачы і ўнясенне плацяжоў: штоквартальных або штоквартальных + штомесячных. Тэрмiны выплаты (арт. 287) • Гадавы плацёж - да 28 за сакавік наступнага года за справаздачным перыядам.
• Штомесячныя авансавыя плацяжы - на працягу 28 дзён пасля месяца, у якім атрыманы прыбытак. Парадак разліку падатку (Даходы - выдаткі) * падатковая стаўка
Ўлік і ўказанне даходаў абавязкова для ўсіх прадпрымальнікаў. А вось падлік выдаткаў - гэта хутчэй права ўладальніка бізнесу. Да другіх ФНС вылучае патрабаванні:
• яны дакументальна пацверджаны;
• эканамічна абгрунтаваныя (гэта значыць прымаюць удзел у вядзенні бізнесу і ў далейшым фармуюць прыбытак).

Памяншэнне падатку на прыбытак: у чым мэта і якія вынікі прыносіць?

Паменшыць падатак на прыбытак можна 2-ма відавочнымі спосабамі:

1. Павысіць выдаткі - іх вы адніме з даходу, тым самым паменшым саму прыбытак і, такім чынам, знізіўшы выніковы плацёж у бюджэт.
2. Панізіць даходы - чым менш ён будзе, тым ніжэй падатак на прыбытак вы заплаціце. Гэты варыянт вельмі сумніўны. Мала хто з бізнесменаў свядома пойдзе на слабую працу, якая будзе прыносіць мізэрны выхлап ад працы.

Абодва спосабу могуць быць звязаныя з нелегальнымі дзеяннямі, калі па факце бізнэс вельмі паспяховы, а на паперы - вялізныя выдаткі і нізкі даход. Бухгалтары і ўладальнікі бізнесу выкручвацца для пошуку і выкарыстання незаконных метадаў падмануць дзяржава: вядзенне двайны (і нават патройны) бухгалтэрыі, стварэнне падстаўных контрагентаў, «друк» чэкаў з неіснуючымі выдаткамі, «абнуленне» касавага апарата.

Выбар менавіта такой схемы дзеянняў - гэта азартная гульня, якая можа хутка раскрыцца. Канец гэтай гісторыі сумны - праверка падатковай службы, якая цягне за сабой штрафы, а ў некаторых выпадках прыводзіць да дыскваліфікацыі дзеючых асоб і пазбаўлення волі.

Адзіна дакладнае рашэнне па памяншэнні падатку на прыбытак - гэта аптымізацыя прыбытку шляхам выкарыстання законных метадаў, прадугледжаных у НК РФ.

Планаванне адлічэнняў у бюджэт можна ажыццяўляць такімі спосабамі:

• правільны выбар рэжыму падаткаабкладання, які будзе падыходзіць да вашай прадпрымальніцкай дзейнасці;
• распрацоўка самай выгаднай ўліковай палітыкі на прадпрыемстве;
• заключэнне дагавораў з контрагентамі, якія маюць права на падатковыя льготы;
• адкрыццё бізнесу ў сферы, якая прадугледжвае нулявую стаўку падатку на прыбытак;
• пацверджанне правільных выдаткаў, якія будуць ўлічвацца пры разліку базы н / п;
• для бізнесу знешнеэканамічнага напрамкі - выкарыстанне афшорных зон.

Галоўная мэта памяншэння падатку на прыбытак - гэта зніжэнне падатковай нагрузкі. Толькі ўдумайцеся, на кожныя 100 тысяч рублёў прыбытку трэба заплаціць дзяржаве 20 тысяч.

Сама ж аптымізацыя дазволіць дамагчыся такіх вынікаў:

• вы становіцеся больш выбарчымі, так як у выніку аддаеце перавагу працаваць толькі з правільнымі контрагентамі;
• развіваеце свой бізнэс - пры пошуку новых відаў абгрунтаваных выдаткаў вы здолееце знайсці спосабы павысіць вынік бізнесу і павялічыць прадукцыйнасць працы на прадпрыемстве;
• аператыўна выяўляць памылкі ў кіраўнічым і бухгалтарскім уліку.

Выбіраем правільны падатковы рэжым для зніжэння падатковай нагрузкі

Будучы прадпрымальнік можа самастойна загнаць сябе ў рамкі, калі не паклапоціцца пра выбар падыходнай сістэмы падаткаабкладання. Кожная мае свае перавагі і недахопы, а таксама некаторыя льготы для прадпрымальніка.

Спецыяльныя рэжымы былі распрацаваны ўрадам для стымулявання адкрыцця і развіцця малога бізнесу. Каб перайсці на тую ці іншую сістэму падаткаабкладання, неабходна адпавядаць пэўным патрабаванням.

1. Агульны падатковы рэжым (асновы бела)

   Даступны ўсім прадпрымальнікам (ІП - плацельшчык НДФЛ, юрыдычную асобу - плацельшчык падатку на прыбытак). Яны ў сваю чаргу вядуць самую складаную справаздачнасць і плацяць самыя вялікія падаткі.

   Буйныя бізнес-гульцы не маюць выбару, таму абавязваюцца працаваць менавіта па гэтаму рэжыму.

2. Спрошчаны падатковы рэжым (вусна)

   Распаўсюджаная сістэма, да якой звяртаюцца як ІП, так і малыя прадпрыемствы. Налічэнне падаткаў і вядзенне справаздачнасці тут максімальную простае.

   Дзяржава ўсталявала абмежаванні для прадпрымальнікаў, якія жадаюць перайсці на вусна. У 2018 годзе да іх вылучаюцца такія патрабаванні:

   • гадавы даход - не больш за 150 мільёнаў рублёў;
   • агульная колькасць работнікаў - да 100 чалавек;
   • кошт асноўных фондаў не перавышае 150 мільёнаў рублёў.

   Назва рэжыму кажа само за сябе. У першую чаргу, прадпрымальнікі вызваляюцца ад налічэння і ўтрымання такіх падаткаў:

   

   Але пры гэтым ўладальнік бізнэсу абавязаны плаціць адзіны падатак па абранай схеме:

   • «Даходы» - ад 1 да 6%;
   • «Даходы мінус выдаткі» - ад 5 да 15%.

3. Адзіны падатак на выкарыстаннем даход (ЕНВД)

   Схема разліку такая: База н / п - абвінавацілі прыбытак - базавая даходнасць * каэфіцыент.

   Тут дзяржава самастойна вызначае тое, колькі вы можаце зарабіць на сваім бізнэсе. Больш за тое, яно ўсталёўвае сферы прадпрымальніцкай дзейнасці, у якім можа выкарыстоўвацца гэтая сістэма падаткаабкладання.

   Адзіны падатак на выкарыстаннем даход: што гэта і як разлічыць?

   Як і ў папярэднім рэжыме бізнэсмэн - гэта плацельшчык адзінага падатку. Ці ёсць спосаб яго паменшыць? Тут не асоба разгуляешся. Так як плацёж да аплаты разлічваецца па простай формуле: (База н / п * Стаўка) - страхавыя ўнёскі.

   Такім чынам, паменшыць памер адлічэнняў можна двума шляхамі:

   • даход ад вашай дзейнасці павінен перавысіць устаноўлены вмененный - тады падатак будзе займаць меншую долю ў выніковым выніку;
   • выплачваць фіксаваныя страхавыя плацяжы на сябе;
   • падатак можна знізіць да 50% шляхам аплаты страхавых адлічэнняў на штат і на сябе;
   • ўлічыць куплю онлайн касы коштам 18 тысяч рублёў. Прычым яе неабходна зарэгістраваць у перыяд 01.02.2017-01.07.2019, а для уласнікаў бізнесу, звязанага з грамадскага харчавання і рознічнага гандлем пры наяўнасці наёмных супрацоўнікаў - 01.02.2017-01.07.2018.

Спрошчаная сістэма падаткаабкладання: як паменшыць падатак на прыбытак?

Нягледзячы на ​​тое, што упрощенцы не плацяць падатак на прыбытак, усё ж іх таксама хвалюе пытанне, як паменшыць адлічэнні ў бюджэт.

Вернемся да ставак адзінага падатку:

Для пачатку вам трэба выбраць схему разліку адлічэнні:

• Калі доля расходаў перавышае 60%, то больш выгадны варыянт «Даходы мінус выдаткі».
• Калі доля расходаў менш 60%, то лепш разлічваць падатак па схеме «Даходы».

Разгледзім прыклад:

Ваш даход складае 10 мільёнаў.

1. У першым выпадку марнаванні на вядзенне бізнесу складаюць 7 мільёнаў.
2. У другім - 5,5 мільёна.

Плацёж у бюджэт пры выбары схемы «Даходы» - 600 тысяч (10млн * 6%)

«Даходы мінус выдаткі»:

1. 450 тысяч - (10млн - 7млн) * 15%
2. 675 тысяч - (10млн - 5,5млн) * 15%

Зараз можна параўнаць атрыманыя паказчыкі. Пры расходнай часткі складнікам 70% больш выгадна выкарыстоўваць схему «Даходы мінус выдаткі». Адзіны падатак менш на 150 тысяч.

Калі выдаткі перавысілі 55%, то варыянт выкарыстання «Даходаў» дазваляе паменшыць падатак на 75 тысяч.

Як бачыце, правільны выбар падатковага рэжыму ўжо дазволіць зэканоміць грошы і пусціць іх на іншыя мэты. Але гэта яшчэ не ўсё.

1) Як паменшыць адзіны падатак для тых, хто абраў н / а па схеме «Даходы»?

1. Рабіць ўнёскі ў недзяржаўныя сацыяльныя фонды, а таксама ПФР, ФОМС і ФСС. 2. Улічваць плацяжы па ДМС на работнікаў. 3. Аплачваць лісты па непрацаздольнасці.

Калі ІП працуе самастойна, не прыцягваючы наёмных работнікаў, то паменшыць падатак ён можа на ўсю суму названых расходаў. Маючы кадры ў сваім бізнэсе, знізіць выніковы плацёж у бюджэт можна да 50%.

Але важна прытрымлівацца такіх правіл:

1. Памяншэнне падатку ажыццяўляецца толькі за той перыяд, у якім вы пералічвалі ўнёскі. 2. Улічваць выдаткі можна толькі ў той час, калі вы былі на спрошчанай сістэме. 3. Пераплата па сацыяльных узносах не ўлічваецца. 4. Пры вяртанні доўгу за мінулыя перыяды ў пазабюджэтныя фонды, гэтыя ўнёскі можна ўлічваць пры выкарыстанні правы на вылік.

2) Як паменшыць адзіны падатак для тых, хто абраў н / а па схеме «Даходы мінус выдаткі»?

Тут пералік расходаў, якія вы маеце права ўключыць у памяншэнне базы падаткаабкладання, значна шырэй.

Артыкул 346.16 НК РФ распавядзе вам ўсе выдаткі, якія вы на законных падставах можаце ўлічваць для разліку выніковага плацяжу. Для азнаямлення перайдзіце па спасылцы: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39
e787cc0d07d /

Але ў вас ёсць яшчэ некалькі законных шчылін, якія трэба выкарыстоўвацца для эканоміі грошай:

1. Уласнікам бізнесу ўладкавацца на працу на сваё ж прадпрыемства.

   Зараз вы зможаце адымаць з даходу зарплату, якую самі ж сабе плаціце. Дывідэнды, якія вы атрымліваеце па выніку, не ўлічваюцца ў прамых ці пазарэалізацыйных выдатках.

   Дарэчы, гэты метад добры і для схемы н / п «Даходы», дзе можна адняць ўнёскі ў соцфонды.

2. Купляйце маёмасць, якое трэба для вашага справы.

   Вядома, вы можаце выдаткаваць атрыманую прыбытак і на сябе, але падумайце пра перспектывы і развіцці свайго бізнесу. Чаму б не купіць новае сучаснае абсталяванне ці ж фургон для транспарціроўкі тавару.

3. Абыходзіце нармаваныя выдаткі.

   Тут дзяржава ўсталявала пэўныя ліміты на выдаткаваны, якое можна ўлічваць пры разліку падатковай базы. Гэта было зроблена для таго, каб ўласнікі бізнесу спецыяльна не завышалі траты.

   Сюды адносяцца: камандзіровачныя, рэклама, закупка спецадзення для працаўнікоў і іншае, працэнты па атрыманых крэдытах.

   Што тычыцца шчыліны, то вы можаце, напрыклад, арандаваць у сваіх работнікаў іх транспарт, браць не крэдыт, а афармляць дагавор факторынгу. Таму шукайце альтэрнатыўныя, але законныя спосабы перайначыць значэнне выдаткаў на паперы.

4. Уключыце сваю маёмасць у асноўныя сродкі.

   Важна, каб маёмасць куплялася ўласнікам з атрыманай прыбытку або дывідэндаў, а не са сродкаў бізнесу. І яшчэ адзін момант - купля павінна быць абгрунтаванай. Напрыклад, гэта можа быць аўто, камерцыйнае памяшканне пад офіс, абсталяванне.

Калі па выніку выліку усіх выдаткаў з даходаў, выніковы плацёж у бюджэт склаў менш за 1% ад базы н / а, то падаткаплацельшчык ўносіць у бюджэт 1%.

Яшчэ ёсць два метаду, якія не звязаны з уключэннем выдаткаў у разлік падатковай базы, таму дапамагаюць паменшыць падатак на прыбытак:

1. Можна ўлічыць мінулыя страты.

   Бізнэс - гэта не заўсёды выгадна. І калі на працягу апошніх дзесяці гадоў у вас быў стратны год, то менавіта суму мінусу можна занесці ў маючы адбыцца справаздачны падатковы перыяд.

2. Можна адняць выплачаны мінімальны падатак за мінулы перыяд (1%).

   Стаўка 15% у абранай схеме н / п - гэта максімум. Таму калі ў мінулым годзе вы аплацілі мінімальны плацёж, у гэтым можаце ўключыць у расходную частку пераплаты.

Як знізіць падатак на прыбытак пры агульнай сістэме падаткаабкладання?

Як вышэй ужо гаварылася: ўлік даходаў - справа абавязковае, а вось падлік выдаткаванага - гэта ўжо добраахвотна. Падатковыя інспектары нават рады, што вы свае марнаванні ня ўлічыце, так як у такім выпадку заплаціце больш, што выгадна дзяржаве.

Паменшыць падатак на прыбытак на асновы бела можна толькі шляхам аптымізацыі і правільнага ўліку выдаткаў. І ў гэтым вам дапамогуць:

• артыкулы 252-262 - можна ўлічваць пры разліку падатковай базы;
• артыкул 270 - не змяншаюць падатковую базу.

Ўлічаныя марнаванні павінны быць абгрунтаванымі і пацверджанымі дакументальна:

№ Выдаткі Першасныя дакументы 1. Закупка сыравіны і атрыманне паслуг • Дагаворы з контрагентамі;
• таварна-транспартныя накладныя;
• формы КС-2,3. 2. Арэнда, камунальныя выдаткі 2. Арэнда, камунальныя выдаткі • Дагаворы арэнды;
• квітанцыі аб налічэнні і аплаце. 3. Зарплата і прэміі работнікам • Разліковыя ведамасці;
• загады на выплату авансу, акладу і прэміі. 4. Транспартныя выдаткі • Падарожныя і маршрутныя лісты;
• чэкі за аплату паліва.

Дарэчы, калі вы трымаеце бізнэс на агульнай сістэме падаткаабкладання, то вам падыдуць шчыліны, якія выкарыстоўваюць упрощенцы.

Але таксама вы можаце выкарыстоўваць і такія спосабы, каб паменшыць падатак на прыбытак:

• Стварыце рэзервы пад будучыя выдаткі.

  Рэзерв - гэта налічэнне і спісанне марнаванняў у справаздачным перыядзе, якія ў будучыні будуць прызнаныя выдаткамі.

  Законна ствараць яго з такімі мэтамі:

  • аплата адпускных супрацоўнікам;
  • прэміі;
  • рамонт асноўных сродкаў (памяшкання, абсталявання, аўто).

  Але вы павінны разумець, што такім спосабам вы не памяншаеце падатак на прыбытак. Вы яго пераразмяркоўвае, так як ўлік выдаткаў пераносіцца на наступны год.

• Навучайце сваіх работнікаў.

  Вы забіваеце адразу некалькі зайцаў: падвышаеце кваліфікацыю супрацоўнікаў, мотивируете іх і зніжаеце базу н / а.

• Карыстайцеся кансультацыйнымі паслугамі.

  Сюды адносіцца маркетынг для развіцця бізнесу. Каб усё было па законе, падпісвайце дагавор на атрыманне паслугі ад іншага боку і складайце акт.

  Толькі так вы зможаце даказаць інспектарам ФНС, што вашыя выдаткі не завышаныя, а таксама мэтазгодныя.

• Выкарыстоўвайце павышаючыя каэфіцыенты.

  Калі ваш бізнес звязаны з вытворчасцю пастаяннага цыкла, то вы можаце паказаць, што выкарыстоўваецца абсталяванне працуе ў інтэнсіўным рэжыме. Амартызацыя будзе больш, такім чынам, падатковая база менш.

• Правільна спісвае асноўныя фонды.

  Амартызацыя ставіцца да прамых выдаткаў. Але пры спісанні асноўных сродкаў можна паменшыць базу падаткаабкладання на дэмантаж і вываз абсталявання.

  Калі да гэтага моманту на абсталяванне яшчэ можна было налічаць амартызацыю, то ўсё, што вы не паспелі налічыць, можна адняць.

• Ўлічваць пераплаты па раней выплачаных падатках.

  Пагадзіцеся, часта авансы па падатках не адпавядаюць фактычным вынікаў. Вы можаце выкарыстаць гэта, і для гэтага ў вас ёсць тры гады, каб ўлічыць лішняе.

• Перакладаеце капітальныя выдаткі ў бягучыя.

  Капітальныя выдаткі ўключаюцца ў сабекошт прадукту паступова. Калі трэба паменшыць падатак на прыбытак у сучаснасці перыядзе, то маючыя адбыцца марнаванні зафіксуйце, як бягучыя. Але важна, каб гэта было адлюстравана ў першасных дакументах.

• Папытаеце контрагентаў прызнаць парушэнні дамоваў.

  Калі вы парушылі кантакты з партнёрамі і выплацілі ім штрафы, то выплачаныя санкцыі можна ўнесці ва пазарэалізацыйныя выдаткі.

6 інструментаў аптымізацыі падатку на прыбытак.

Як законна знізіць падаткі? лепшыя варыянты
для эканоміі грошай.

Незаконныя спосабы памяншэнне падатку на прыбытак

Гэты раздзел - не кіраўніцтва да дзеяння, наадварот, гэта рэкамендацыі, як рабіць НЕ трэба:

• Хаваць свае даходы.
• Завышаць кошт арэнды за памяшканне або абсталяванне.
• Заключаць фіктыўныя дагаворы на «куплю» сыравіны і тавараў.
• Звяртацца да пасрэдніцкім і Трансфертная схемах.
• Прыцягваць фірмы-аднадзёнкі.

Такім чынам, сама дзяржава распрацавала законныя спосабы, як паменшыць падатак на прыбытак, прычым як для упрощенцев, так і для тых, хто працуе на агульнай сістэме.

Важна, каб вы гулялі па правілах: ўлічаныя выдаткі абгрунтаваныя і мэтазгодныя, а таксама дакументальна пацверджаны. Таму памятайце, што нелегальныя дзеянні зацікавяць інспектараў падатковай службы, што пацягне за сабой непрыемныя наступствы.