Вслух.ru: Падаткі па паняццях

1. «Калі 20 гадоў спіш з падатковым кодэксам, пачынаеш многае разумець».
2. «Уся сістэма заточена на тое, каб з 95% падаткаплацельшчыкаў забіраць 75 капеек з кожнага заробленага...
3. «Оптимизируешь ці не оптимизируешь - няма розніцы ... Падаткі ў нас збіраюць не па законе, а па паняццях...
4. # МастерЗавтрак - тэрыторыя практыкаў.

# МастерЗавтрак з Яўгенам Сивковым.

Госцем Майстар-сняданку на гэты раз стаў Яўген Сіўкоў - да нядаўняга часу старшыня партыі падаткаплацельшчыкаў Расіі, прызнаны эксперт у галіне зніжэння падаткаў і абароны бізнесу, адзін з самых кампетэнтных і запатрабаваных кансультантаў Расіі па падатках і падаткаабкладанню, аўтар больш за 70 прац па падаткаабкладанні.

«Калі 20 гадоў спіш з падатковым кодэксам, пачынаеш многае разумець».

Дзеля гэтага разумення мы і сабраліся.

Пра «засланых казачкоў»

У кантэксце інтарэсаў бакоў Яўген паказаў на дзве прынцыповыя памылкі ва ўспрыманні за ўсё, што звязана з падаткамі:

1. Падаткі - гэта пытанне ўладальніка бізнесу: «На розныя семінары па аптымізацыі падаткаў на працягу многіх гадоў у рэгіёнах ходзяць галоўныя бухгалтара. Але, зразумейце, яны не зацікаўленыя ў аптымізацыі - іх цікавасць у спакойнай жыцця і спакойнай здачы справаздачнасці. Як паказвае практыка, зарплату за аптымізацыю ім не павышаюць. Нават кіраўнікоў адпраўляць бессэнсоўна - таксама не тая матывацыя. У Маскве на такія семінары ходзяць ужо ў першую чаргу ўласнікі ».

2. Існуючая ў краіне падатковая сістэма дэструктыўная ў адносінах да бізнэсу: «Наш падатковы кодэкс пісалі амерыканцы. Першапачаткова ў ім закладзена столькі ўсяго, што па ПДВ усіх трасе ... А цяпер, калі будзе канчаткова аўтаматызавана сістэмы кругавой парукі па ПДВ і заробкавых падатках, любы прадпрымальнік першапачаткова будзе вінаваты, так як абараніцца ад фірмы аднадзёнкі ў 10-м калене нерэальна ».

аб аптымізацыі

«Аптымізацыя падаткаў у нашай кампаніі займаюся толькі я - справа вельмі тонкая. Кансультуюць розных людзей ад дэпутатаў і алігархаў да злодзеяў у законе. Адказваю за свае словы - яшчэ жывы ».

Ёсць у Яўгена знакамітая кніга, якая наклікала на яго і дэпутацкі гнеў, і сур'ёзныя праверкі - «Чорная і белая аптымізацыя падаткаў". Дык вось, прыводзяцца там роўна тыя «схемы», якія з'яўляюцца законнымі. Гэта значыць, нават не схемы ў агульнапрынятым разуменні, а тэхнікі пісьменнага прымянення прадугледжаных законам варыянтаў зніжэння падатковага цяжару. «Чорнымі белыя схемы становяцца толькі ў крывых ручках», - падкрэсліў Яўген.

Самая граматная аптымізацыя, на думку нашага госця, - гэта без выкарыстання схем. У гэтым кантэксце прагучалі, як мінімум, наступныя думкі:

• Выкарыстоўваць пазіцыю ўладальніка. Уласнік заўсёды плаціць менш, чым наёмны чалавек, якой бы статус ўнутры кампаніі ён ні займаў. Так паступаюць у сферы карпаратыўнага кіравання: задача уладальнікаў - зацягнуць ўсе асабістыя выдаткі на кампанію (адпачынак, транспарт і нават дарагі гардэроб ...).

• Станавіцца багацей - чым багацей вы ў Расеі, тым менш вы плаціце. Напрыклад, падаткаплацельшчыкаў, чый даход за год перавышае 5 млрд. Руб., А актывы - 10 млрд., Фактычна вызвалілі ад выязных праверак - дастаткова апавясціць падаткавікоў аб здзелках і планаваных схемах выплаты падаткаў загадзя. Для значных кампаній ўвялі ў практыку міравыя пагадненні: ФНС толькі з трыма буйнымі даўжнікамі ў 2016 годзе заключыла такія пагадненні на 2 млрд. Руб. З новага года ўводзіцца падатковы рулинг, у рамках якога дзяржава сама будзе кансультаваць па правядзенні здзелак (цікавасць, правяраць іх пасля ў яго, натуральна, знікае). «Хаця, як паказала адно дысертацыйныя даследаванні, у Расіі, каб быць вельмі багатым, трэба мець доступ да бюджэтных грошай і сваяка высокапастаўленага чыноўніка ў савеце дырэктараў», - адзначыў Сіўкоў.

• Заснаваць рэлігійную арганізацыю. Па іх, са слоў госця, проста няма практыкі праверак. Яны не плацяць падатак на прыбытак і ПДВ.

• Выкарыстоўваць статус некамерцыйнай арганізацыі. «Але тут плюс будзе толькі пры атрыманні грошай з бюджэту», - адзначыў Яўген.

«Уся сістэма заточена на тое, каб з 95% падаткаплацельшчыкаў забіраць 75 капеек з кожнага заробленага рубля. Алігархі плацяць па 35 капеек з рубля. Рэлігійныя арганізацыі па 10 капеек. І амаль нічога не плацяць міжнародныя банкі ».

Зараз трохі аб схемах. «Ніколі ў схемах нельга ўступаць у супярэчнасць з падатковай службай». Госць адзначыў, што людзі часта неадэкватна ўспрымаюць падатковую рэальнасць: «Вам не патрэбныя унікальныя падатковыя схемы, так як унікальная схема заклінуе мозг таго падаткавікі, які прыйдзе да вас з праверкай, - ён павінен убачыць простыя схемы, якія адпрацаваны ўжо ў арбітражнай практыцы і прымаюцца , як норма ў расійскай эканоміцы ».

Для прыкладу разгледзелі шэраг напрамкаў аптымізацыі па найбольш цяжкім для малога і сярэдняга бізнесу падатках - НДФЛ і абавязковыя адлічэнні з заработнай платы:

• выкарыстоўвайце сацыяльны пакет. Гэта замена супрацоўніку часткі заработнай платы на паслугі, якія ён так і так аплачвае ў сваім жыцці (сувязь, паркоўка ля офіснага цэнтра і г.д.);

• выкарыстоўвайце прыбыткі без накладаньня або часткова абкладваюцца выплаты. Напрыклад, надбаўка за вахтавы метад работы не абкладаецца ні НДФЛ, ні сацыяльнымі адлічэннямі. І яна можа быць скарыстаная ў кампаніях, дзе ёсць філіялы ў суседніх гарадах.

• ужывайце арэнду, яна абкладаецца толькі НДФЛ. Самы просты варыянт - арэнда асабістага транспартнага сродку вашага супрацоўніка, калі ён выкарыстоўвае яго ў службовых мэтах.

• ужывайце прамыя льготы, прадугледжаныя для вашага бізнесу законам. «Пакуль не пройдзеце ўсе льготы, нават не ўжывайце папярэднія пункты».

Аб адносінах з ФНС

«Оптимизируешь ці не оптимизируешь - няма розніцы ... Падаткі ў нас збіраюць не па законе, а па паняццях - у падаткавікоў ёсць планы ... Усё выязныя падатковыя праверкі заканчваюцца вынікамі - усё роўна даналічана падатак. І да вас не прыходзяць толькі таму, што пакуль не да вас ».

Яўген упэўнены, што ў Расеі зроблена ўсё, каб ўлік вялі няправільна: «Каб заўсёды вы былі вінаватыя». Як абагульніў спікер, айчынны бізнес выбудоўвае адносіны з дзяржавай па 6 варыянтах:

1) Кампанія вядзе бухгалтарскі ўлік па ўсіх правілах. На думку Яўгена Сивкова ў Расіі так робяць толькі замежныя кампаніі, прысутныя ў нашай краіне: «Калі галоўны бухгалтар будзе ўсё весці па правілах, ён забяспечыць выязную падатковую праверку». Але мне, падобна, пашанцавала больш - я ведаю яшчэ шэраг такіх кампаній, і яны рэзідэнты РФ.

2) Кампанія робіць выгляд, што вядзе бухгалтарскі ўлік - ёсць нейкі бухгалтар і нейкая справаздачнасць, але ў планах ўладальніка потым «зліць» гэтую кампанію. Гэты падыход - ужо мінулы дзень - ФНС навучылася выразна процідзейнічаць яму.

3) Кампанія «злівае» ўлік: «ФНС да гэтага часу не прыдумала, як адбіраць дакументы з спецыялізаваных кансалтынгавых кампаній, якія па дамове аказання паслуг вядуць для вас бухгалтарскі ўлік і маюць заснавальнікаў за мяжой ... Ды і тыя кампаніі, у якіх дакументы гінуць у ПП, іншы раз жывуць лепш, чым іншыя ».

4) Кампанія вядзе ўлік так, як трэба падатковай службе - дамаўляецца з ёй. Цікаўная думка прагучала: «чым вы больш гнутка, тым даўжэй вы жывяце - тыя, хто правяраюць кампаніі ўзроўню Газпрома, потым там працуюць".

5) Кампанія выкарыстоўвае фірмы-аднадзёнкі. На гэтым нават не сталі спыняцца - пасля шэрагу змяненняў ва ўліку ПДВ і ўзмацнення жорсткасці практыкі працы ФНС ў рэжыме прэзумпцыі вінаватасці, дадзены варыянт ўжываюць толькі зусім неадэкватныя людзі: «У Маскве ідзе шквал пераследаў па працы з фірмамі-аднадзёнкамі. І ідзе гэта ад Следчага камітэта ».

6) Кампанія вядзе ўлік, як зручна ёй, але выкарыстоўвае «наміналаў» на пазіцыях дырэктара і галоўнага бухгалтара: «Самае важна ў аптымізацыі падаткаў - гэта гарантыі ... Вы дакладна павінны разумець, хто будзе несці адказнасць - ад падатковай няма абароны».

Гэта расейская рэальнасць. Аднак Яўген яшчэ і яшчэ раз акцэнтуе думка пра тое, што дзеючым заканадаўствам прадугледжана мноства варыянтаў менавіта законнага скарачэння падатковай нагрузкі. «З 2014 года ўсё змянілася - будуюць новыя СІЗА і рыхтуюцца да пасадак па ПДВ», - нагадаў ён пра магчымыя наступствы няслушных крокаў.

аб асновах

І яшчэ шэраг важных думак, якія прагучалі па ходзе Майстар-сняданку. Яны закліканы наладзіць ўладальніка бізнесу на правільнае разуменне падатковага акружэння бізнесу.

• «Мы не пачынаем да аптымізацыі падаткаў да таго часу, пакуль у кампаніі няма падатковага планавання». Справа ў тым, што важна наперад пралічваць наступствы тых ці іншых крокаў, і не паводле асобна ўзятай дамовы ці кірунку бізнесу, а ў сістэме, каб аптымізаваць нагрузку кампаніі ў цэлым. «Для арганізацыі планавання ёсць выпрабаваная сістэма прадстаўлення дадзеных: 4Т9 - чатыры папярэднія тыдні, гэты тыдзень і 9 будучых тыдняў. І гэта задача не бухгалтара, а эканаміста ... Галоўбух - супрацоўнік падатковай ».

• «Самы лепшы спосаб аптымізацыі падаткаў - павышэнне даходаў бізнесу. Тыя, хто скарачаюць выдаткі, у выніку не выжываюць ».

• Падатковая праверка выйдзе туды, дзе шмат супрацоўнікаў і шмат падаткаў. Пакуль вы невялікія - вы жывяце шчасліва і доўга. Пазбягайце крытычных межаў спецыяльных рэжымаў падаткаабкладання. Забяспечвайце адпаведнасць дынамікі выдаткаў і дынамікі даходаў. «Добры бухгалтар павінен разумець, які дынаміка і маштаб паказчыкаў павінны быць».

Аб рэальнасці і рызыках

У завяршэнні, па традыцыі, шэраг цытат, якія адлюстроўваюць рэальнасць вядзення бізнесу ў сучасным падатковым асяроддзі і перадаюць атмасферу, якая прайшла сустрэчы:

• У вас ёсць супрацоўнік у фірме, які сваімі заробкамі адказвае за выплату падаткаў?

• У лістах спрэчныя сітуацыі ФНС і Мінфін камэнтуюць супярэчліва - у іх шмат меркаванняў на адно пытанне. У выніку бізнэс заўсёды не мае рацыю.

• Сам падатковы кодэкс супярэчыць канстытуцыі РФ: рашэнне прымае не суддзя, а кіраўнік падатковай службы.

• Асноўная маса рэйдэрскіх захопаў дагэтуль звязаная з падаткамі.

• Уласнік, калі ўсяго пазбаўляецца, даведаецца пра гэта апошнім.

• Банкі - крыніцы інфармацыі для ФНС, кантралюйце прадастаўленне даведак 2НДФЛ.

• Персанал - гэта пагроза. Я не сустракаў людзей, якія не здавалі свайго дырэктара.

• Дабрачынцы - кандыдаты на выязную праверку.

• Пакуль вядзецца бізнес па-простаму - вядзіце: ССП з базай «даходы» і ЕНВД без адкрыцця разліковага рахунку.

• У Расіі даналічэнне падаткаў робяць нават на падставе паказанняў сведак.

• Задача ФНС - стварыць сістэму, каб кожны быў пад поўным кантролем. У кіраўніцтва падатковай няма даверу да сваіх супрацоўнікам - усё будзе аўтаматызаваны.

• Дастаткова плаціць 1% з любой транзакцыі і можна адмяніць усе падаткі ў краіне.

Я праверыў апошні пункт, і ён не далёкі ад ісціны. Толькі куды ж дзенецца цэлая армія людзей, якія сёння занятыя падатковым адміністраваннем?

# МастерЗавтрак - тэрыторыя практыкаў.

анонс мае быць Майстар-сняданку.

Арганізацыя і падтрымка праекта Майстар-сняданкі: ТРА ТАА «Дзелавая Расія».

Ідэя і канцэпцыя: Інстытут мадэлявання бізнесу «Майстар».

Вядучы: Антон Язоўскі (www.facebook.com/anton.yazovskikh).

Інфармацыйная падтрымка: vsluh.ru, 1tmn.ru, Выдавецкі дом «Бурштын» і «Афіша Бізнес Падзей».

Фота: Аляксандр Зубкоў.

Відэа: Аляксей Чиняков.