Home
›
News
2. Организация аналитического и синтетического бухгалтерского учета в коммерческих банках.
06.10.2017
Обзор конфигураций для некоммерческих организаций
1) Синтетический
учет -
это учет по укрупненным объектам. В
банках он ведется на счетах 1-ого и 2-ого
порядка, представленных, а Плане счетов.
Ежедневно данные синтетического учета
обобщаются в форме банковского баланса.
Синтетический учет в банках ведется в
национальной валюте, т.е. в рублях.
Остатки по счетам в иностранной валюте
представляются в банковском учете в
рублевом эквиваленте по официальному
курсу Банка России на дату составления
баланса. Банк России устанавливает
официальные курсы иностранных валют
на следующий банковский день по окончанию
торгов на Московской межбанковской
Валютной Бирже (ММВБ) текущего банковского
дня.
бухучет в кредитных организациях
Так
как официальный курс иностранных валют
изменяется банками приходиться делать
переоценку счетов в иностранной валюте.
При переоценке возникает либо
положительная, либо отрицательная
курсовая разница, которая учитывается
на соответствующих счетах.
FIREWATE
Синтетический
учет необходим для анализа структуры
активов и пассивов в КО, для оценки
мгновенной ликвидности КО (способности
банка отвечать по своим обязательствам,
и в первую очередь—по обязательствам
«до востребования»). На основе данных
синтетического учета принимаются
ответственные управленческие решения.
2) Аналитический
учет в
банках ведется на лицевых счетах. Лицевые
счета открываются в разрезе счетов
2-ого порядка и имеют признак своего
счета 2-ого порядка.
Номер
лицевого счета содержит 20 разрядов: 1)
Знаки с 1 по 5 - это номер счета 2-ого
порядка. 2) С 6 по 8 - это код валюты. 3) 9 -
защитный ключ (контрольный разряд). 4) С
10 по 13 - код структурного подразделения
банка, в котором открыт данный лицевой
счет (отделение, филиал, доп. офис). Если
у банка нет структурных подразделений,
то эти разряды заполняются нулями. 5) С
14 по 20 - это номер лицевого счета,
присвоенный ему при регистрации.
Исключения - это структуры лицевых
счетов по учету доходов, расходов,
прибыли и убытков банка.